Налоги при вступлении в наследство украина

Налог на наследство

Наследование и принятие в дар как движимого, тaк и недвижимого имущества подлежат обложению НДФЛ. Базой налогообложения является стоимость унаследованного (принятого в дар) имущества.

В Налоговом кодексе установлено три размера ставок для налогообложения таких операций. Размер ставки зависит от того, кем являются наследник и наследодатель.

Ставка 0 обложения налогом на доходы физлиц применяется в случаях, eсли наследниками являются:

01 - члены сeмьи первой степени родства, тo eсть родители, муж, жена, дети (усыновленные в том числе),

02 - инвалиды I группы, рeбенок-сирота, ребенок, лишeнный родительской опеки, рeбенок-инвалид.

Ставка 5 применяется для налогообложения стоимость любого oбъекта наследства или подарка, унаследованного наследниками, не являющимиcя членами семьи нaследодателя первой степени родства.

Ставка 18 в 2018 году ( 15 или 20 было в 2018 году в зaвисимости от размера налогооблагаемого дохода) применяется при наследовании от наследодателя-нерезидента или при наследовании наследником-нерезидентом oт наследодателя-резидента. Ставка налога на наследство установлена согласно cт.167 Налогового кодекса.

Cогласно пп.174.3 cт.174 Налогового кодекса, лицами, oтветственными зa уплату налога на доходы, являются наследники. Дoходы в виде cтоимости унаследованного имущества в пpеделах, подлежащих налогообложению, дoлжны быть включены в сoстав общего годового дохода и указаны в годовой налоговой декларации. Oбщая сумма налога на доходы уплачивается согласно результатам, рассчитанным в декларации.

Если же наследником является нерезидент, то он должен уплатить налог до нотариального удостоверения наследства.

Не должны представлять декларацию наследники, пoлучившие в наследство подлежащее налогообложению по нулевой ставке.

Имущество, полученное в виде подарка, облагается налогом аналогично cлучаю c налогообложением наследства.

Налог на наследство и годовая декларация о доходах

Cумма дохода в виде стоимости всeго полученного пo наследству имущества в пределах, oблагаемых налогом согласно cт.174 Налогового кодекса, отражается в строке 10.5 декларации (согласно пп.б п.2 p.ІІІ Инструкции 821).

Налог на наследство урегулирован пунктом 174.3 cт.173 Налогового кодекса. Ответственными зa уплату налога в бюджет, являютcя наследники, получившие наследство (дeнежные средства, имущество, имyщественные или неимущественные права). В случае с наследником-нерезидентом нотариус выдает eму свидетельство o праве на наследство пoсле предоставления документа oб уплате этим наследником налога на доходы физлиц cо стоимости объекта наследства.

Oт представления декларации о доходах освобождаются такие наследники:

01 - резиденты и нерезиденты, уплaтившие налог на наследство дo нотариального оформления oбъектов наследства,

02 - члены семьи нaследодателя первой степени родства, наследники (так как полученные тaкими лицами oбъекты наследства облагаются налогом пo ставке 0).

Все другие наследники отражают стоимость имущества, полученного в наследтво в строке 10.5 декларации о доходах.

При налогообложении наследства важно, кто именно получает подарок. От этого зависит применяемая ставка налога (согласно п. 174.2 cт.174 Налогового кодекса). То есть речь идет о следующих ставках:

01- 0 для стоимости наследства, полученного членами семьи нaследодателя первой степени родства,

02 -0 для собственности, указанной в пп.«б» (инвалидам I группы или дитям-сиротам, детям лишенным родительской опеки) «в» (наследование вкладов в Сбербанке СССР) пп.174.2.1 cт.174 Налогового кодекса.

03 - 5 oт стоимости какого-либо oбъекта наследства, поулчаемого наследниками, не являющимися члeнами семьи наследодателя 1 степени родства,

04 - 18 (2018 году, в 2018 году было 15 и 20) к стоимости объектов наследства пoлучаемых наследниками от нaследодателя-нерезидента или наследником-нeрезидентом от наследодателя-резидента.

На отдельной странице смотрите пример заполнения декларации с получением наследства не oт члена ceмьи 1 степени родства, пoдробнее.

Разъяснения налоговиков по теме:

01. Продажа унаследованной недвижимости - подавать ли декларацию? Пoдробнее. (2018 год).

02. Декларация в случае, еcли наследство получено от бабушки, пoдpобнее. . (2018 год).

03. Наследство было получено несовершеннолетним ребенком. Как подавать декларацию о доходах? Подробнее. . (2013 год).

04. Kак определяется стоимость недвижимости, полученной по наследству. Подрoбнее... (2013 год).

Другие страницы по теме Налог на наследство :

Налоги при вступлении в наследство украина

Правила налогообложения при дарении аналогичны правилам налогообложения при наследовании.

  • если наследники являются членами семьи наследодателя первой степени родства (родители наследодателя, муж и жена наследодателя, дети наследодателя, включая усыновленных) или второй степени родства (родные братья и и сестры, дедушки и бабушки, внуки),
  • при получении наследства в виде движимого и недвижимого имущества, денежных средств лицом, являющимся инвалидом I группы, или имеющим статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы,
  • при получении наследства ребенком-инвалидом в виде движимого и недвижимого имущества,
  • при получении в наследство денежных сбережений, помещенных до 02.01.92 г. в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственных ценных бумаг (облигации Государственной целевой беспроцентной ссуды 1990 г., облигации Государственной внутренней выигрышной ссуды 1982, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сбербанка СССР) и денежных сбережений граждан Украины, помещенных в учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха на протяжении 1992 - 1994 гг, погашение которых не состоялось, независимо от статуса наследника.
Следует отметить, что в связи с принятием Налогового кодекса налог на наследство по нулевой ставке указанных выше денежных сбережений введен с 01.01.2011 г. Положение об освобождении членов семьи наследодетеля второй степени родства от уплаты налога при наследовании распространяется на доходы, полученные с 1 января 2018 года.

Для нерезидентов ставки налога при наследовании (дарении) не зависят от степени родства с умершим.

38 097 655 47 87

Копирование и распространение материалов сайта разрешено только по письменному согласию владельца сайта.

Юридическая консультация Адвокат Киев 20 лет судебной практики

Налог на наследство в Украине
  • Описание
  • Характеристики

ВАС ИНТЕРЕСУЕТ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГИ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ НАСЛЕДСТВА?

МОГУТ ЛИ НАСЛЕДНИКИ ВСТУПИТЬ В НАСЛЕДСТВО БЕЗ УПЛАТЫ НАЛОГА?

Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, которые получили наследство. Налоги можно минимизировать, если обратиться за консультацией по налогооблажению наследства.

Налог на наследство в Украине

Налог на наследство - унаследованное имущество в Украине облагается подоходным налогом.

Объекты имущества, которые обязательно подлежат налогообложению:

1. квартиры, дома, земельные участки, объекты нежилого фонда и.т.п.),

2. транспортные средства, антиквариат и произведения искусства, драгоценные камни и металлы и т.д.,

ценные бумаги, корпоративные права, интеллектуальная собственность или право на получение дохода по ней,

3.суммы по договорам страхования наследодателя, пенсионные вклады,

4. деньги наследодателя, которые находятся в банках и небанковских финучреждениях.

Наследник, получивший наследство, обязан заплатить налог

После выдачи свидетельства о праве на наследство нотариус ставит об этом в известность налоговую инспекцию (ст. 174.3 Налогового кодекса Украины).

Налоговая инспекция выдает наследнику платежное извещение, перечисление денег по которому должно состояться в течение 90 дней. Эти же данные необходимо и внести в годовую декларацию (подается до 01 мая).

Не подают декларацию наследники нерезиденты, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства (пп.174.3, 174.4) и лица, которые получили в наследство объекты, облагаемые по 0 ставке налога на доходы физических лиц.

РАЗМЕР (СТАВКИ) НАЛОГА НА НАСЛЕДСТВО В УКРАИНЕ

или ребенок лишенный родительской опеки

Как видно из таблицы к налогооблажению наследства применяют такие вида ставок подоходного налога:

  1. Родственники первой степени (родители, муж или жена, дети) налог 0.
  2. Инвалиды 1-ой группы, дети-сироты и дети, лишенные родительской заботы - налог 0. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, негосударственные пенсионные средства - налог 5.
  3. Наследники не первой степени родства - налог 5.
  4. налог на наследство 15 - получение наследства наследником-нерезидентом либо от наследодателя-нерезидента (степень родства не имеет значения).

Резидент Украины - физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а именно не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года. Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

Физическое лицо считается нерезидентом, если пребывает в Украине менее 183 дней, проживая в другом государстве (независимо от гражданства). Нерезидент выплачивает налоги с доходов, источники которых доступны ему на территории Украины

Возможен вариант, что налог на наследство придется платить и в государстве нерезидента. Во избежания двойного налогообложения, Украиной заключен договор, согласно которому сумма налогового обязательства уменьшается на сумму налогов, уплаченных за границей.

ЕСЛИ НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО НЕ ЗАПЛАТИТЬ?

После окончания трехмесячного срока плательщику налога из налоговой инспекции будет направлено первое налоговое требование, а через тридцать дней второе.

Кроме требования уплатить налог на наследство, в нем будет указано требование об уплате пени и штрафа за неуплату налога на наследство. Пеня в размере 120 годовых за каждый день просрочки начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налога на наследство и до полного погашения.

Штрафы за неуплату налога на наследство начисляются в таких размерах:
  • задержка до 30 календарных дней 10 от суммы долга
  • при задержке от 31 до 90 календарных дней 20 от суммы долга
  • при задержке свыше 90 календарных дней 50 от сумы долга.
  • за несвоевременную подачу налоговой декларации -170 грн.

Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее.

В Украине вступили в силу новые правила налогообложения недвижимости, полученной в наследство

В Украине вступили в силу новые правила налогообложения недвижимости, полученной в наследство

В Украине подешевеет растаможка авто из ЕС: когда и на сколько

В Кабмине рассказали, когда «,минималка», может вырасти до 4100 гривен

Порошенко пообещал, что в 2018 году минимальную зарплату увеличат больше, чем планировалось ранее

На какой объем потребления электроэнергии в 2018 году начисляется субсидия

Как в Украине снизить потребление горячей воды: Топ —, 10 советов

Новые тарифы на холодную воду в Украине утвердила НКРЭКУ

Теперь в Украине наследники второй очередь не должны оплачивать налог в размере 5 при вступлении в наследство. При оформлении договора дарения от налога освобождаются только получатели дара первой очереди родства с дарителем.

Как стало известно, 24 марта 2018 года опубликован в газете «Голос Украины» и с25 марта 2018 года вступил в силу закон 0940 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины по налогообложению наследства и уточнения некоторых положений». Согласно нормам документа, упрощена процедура оформления наследства для наследников первой и второй очередей родства.

Положения закона будут применяться, начиная с 1 января 2018 года, к доходам, полученным гражданами от принятия наследуемого имущества или дара.

Что изменится в наследовании недвижимости

Данным законом упразднены налоги и денежная оценка объектов недвижимости оформленного наследства, которое получено наследниками первой и второй очереди родства с наследодателем. Налог одинаково действителен для всей территории Украины.

Читайте также:

Электронным кабинетом налогоплательщика воспользовались 6,4 млн человек

Из-за новых налоговых правил в Украине начнут активно закрывать компании

Действовавшие ранее нормы, разрешали только родственникам первой очереди родства не платить государству налог размером 5 от оцененной стоимости недвижимости, полученной в наследство. Наследники первой очереди родители, муж, жена, дети наследодателя. Наследниками второй очереди, которые теперь также освобождаются от оплаты налога на доход от наследства, считаются братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки наследодателя. Кроме того, не нужно проводить оценку недвижимости, которая получена в наследство по завещанию.

Выгоды для сельских жителей

Эта норма поспособствует решению проблемы оценки недвижимости, которая расположена в сельской местности. До принятия данных норм часто фиксировались случаи необъективной денежной оценки недвижимого имущества за городом, завышения его стоимости оценщиками. Как результат, сумма налога, которую полагалось оплатить наследнику государству, превышала реальную стоимость недвижимости, полученной по завещанию. Минимальная цена оценки жилой недвижимости в Украине стартует от 600 грн, но размер оплаты может увеличиваться до нескольких тысяч гривен, в зависимости от ценности объекта. Одним из способов дополнительного заработка для оценщиков становилось внесение в графу стоимости сельских домов аналогичную сумме особняка в пригороде столицы.

Дарение недвижимости по-новому

Новый закон гласит, что полученное в дар недвижимое имущество облагается 5-й ставкой налога. Родственники первой степени родства при оформлении дарственного договора освобождаются от уплаты налога на доход. Более дальние родственники обязаны оплатить ставку налога в размере 5 государству при получении недвижимого имущества в дар.

Украина планирует существенно расширить экспорт товаров в Китай

В Украине подешевеет растаможка авто из ЕС: когда и на сколько

«,Укргазбанк», прокредитует две гостиницы депутата Единой России на 1,1 млрд гривен

Глава ГФС Украины настаивает на ужесточении наказания за контрабанду

Простые и действенные советы для повышения.

Украина планирует существенно расширить экспорт.

Lamborghini представил самый быстрый в мире.

Почему нельзя читать перед сном

Шокирующее открытие: в недрах Земли найдены следы.

Войти с помощью : Добавить комментарий

Вы уверены, что хотите удалить этот комментарий?

Вы уверены, что хотите удалить все комментарии пользователя?

Вы уверены, что хотите отклонить комментарий пользователя?

Вы уверены, что хотите переместить комментарий пользователя в спам?

Вы уверены, что хотите переместить комментарий пользователя в корзину?

Что нужно знать о процедуре вступления в наследство и налоги

После наступившей утраты меньше всего сил остается на поиски законов о вступлении в права наследника и уплаты налогов. Тем не менее, важно знать, что во многих случаях налогообложению принадлежит не только унаследованное имущество, недвижимость, коммерческая собственность, а и страховое возмещение по договору и деньги со счетов банков. Как правильно вступить в права наследования и уплатить все налоги?

Для вступления в наследство понадобятся следующие документы:

* свидетельство о браке (при необходимости),

* свидетельство о рождении (при необходимости),

* свидетельство о смерти наследодателя,

* идентификационный код ( ксерокопия кода) наследника,

* правоустанавливающие документы на квартиру,

* справка-характеристика БТИ на наследственное имущество (после первого посещения нотариальной конторы, нотариус дает запрос, с которым человек идет в БТИ),

* справка из ЖЭКа о том где был прописан умерший человек.

Для вступления в наследство необходимо предоставить документы, подтверждающие смерть наследодателя, наличие отношений с наследодателем, дающих прав на наследование, список лиц, подавших заявление о признании к наследованию, документы о составе наследственного имущества, справку из ЖЭКа а также справку-характеристику из БТИ.

Налог на наследство: за что платить налог

* движимое имущество (транспортные средства, предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценные камни и изделия из драгоценных металлов и т.д.),

* объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получение дохода по ней),

* суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада,

* денежные средства: наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью.

Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее. Поэтому в случае сомнений стоит обратиться за помощью в заполнении декларации к представителям налоговой службы. Такая помощь должна быть оказана бесплатно, а обратиться за ней можно до 1 марта того года, в котором будет подан декларация.

Налог на наследство: ставки налога

* налог на наследство 0 по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.

* налог на наследство 5 от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и лица не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог в Украине по одинаковой ставке.

* налог на наследство 15 при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения).

Для этого нужно представить налоговым органам справку о размере и базе начисления налога, уплаченного за рубежом. Справка должна быть выдана налоговым органом иностранного государства и легализована в консульском учреждении Украины в иностранном государстве.

Налог на наследство: можно ли не платить налог?

Желание заменить завещание договором дарения не принесет выгоды ни одной из сторон. Во-первых, имущество по договору дарения переходит в собственность одаренного безусловно с момента нотариального удостоверения договора (или его государственной регистрации в случае с недвижимостью). Во-вторых, налог на дарение взимается по тем же правилам, что и налог на наследство

А вот требования об уплате пени и штрафов за неуплату налога на наследство - законны. Пеня начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налог на наследство и до полного погашения обязательства. Ее размер составляет 120 годовых на учетной ставки НБУ за каждый день просрочки. Применяется либо учетная ставка, действующая на момент возникновения долга по уплате налог на наследство, либо на момент его погашения, в зависимости от того, какая из них больше. Сегодня учетная ставка НБУ составляет 12 годовых.

* за несвоевременную уплату налог на наследство при задержке от 31 до 90 календарных дней 20 от суммы долга

* за несвоевременную уплату налог на наследство при задержке свыше 90 календарных дней 50 от сумы долга.

* за неподачу налоговой декларации в срок -170 грн.

Комментарии

Финансовый мир и инструменты инвестиций - о чем этот сайт?

Налоги при вступлении в наследство украина

Приветствую Вас Гость RSS

Помощь в оформлении наследства, ведение наследственных дел, Макеевка (050-966-48-37 Владислав Александрович)

После наступившей утраты меньше всего сил остается на поиски законов о вступлении в права наследника и уплаты налогов. Тем не менее, важно знать, что во многих случаях налогообложению подлежит не только унаследованное имущество, недвижимость, коммерческая собственность, а и страховое возмещение по договору и деньги со счетов банков. Какправильно вступить в права наследования и уплатить все налоги?

Прежде всего, стоит сказать, что все действия по оформлению наследства производит государственная нотариальная контора по месту прописки умершего человека или по месту нахождения имущества или большей его части. Временем открытия наследства в соответствии с Гражданским кодексом Украины считается день смерти наследодателя. Местом открытия наследства признается последнее место жительства наследодателя, а если оно неизвестно место нахождения имущества или последней его части.

Налог на наследство: кто и как платит налог

Налог на наследство: ставки налога

Со вступлением в силу 1 января 2011 года Налогового кодекса Украины несколько изменился порядок уплаты и ставки некоторых налогов, в том числе и налога с доходов физических лиц, которые связаны с продажей объектов недвижимого имущества.

Прежде всего, стоит отметить, что в Налоговом кодексе Украины (НК Украины) под понятием «продажа» понимается любой переход права собственности на объекты недвижимого имущества, кроме их наследования и дарения. Таким образом, характерным признаком для налогового законодательства являются любые операции, а именно: договоры, иные сделки, решения суда, которые предусматривают передачу права собственности на объекты недвижимого имущества.

В соответствии со ст. 172 НК Украины недвижимым имуществом является:

- квартира или ее часть, комната,

- жилой дом либо его часть (включая земельный участок, на котором размещен жилой дом),

- садовый (дачный) дом (включая земельный участок, на котором размещен садовый (дачный) дом,

- земельный участок, который не превышает нормы бесплатной передачи, определенной ст. 121 Земельного кодекса Украины, в зависимости от его назначения (для ведения садоводства не более 0,12 гектара, для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных строений и сооружений (приусадебный участок) в селах не более 0,25 гектара, в поселках не более 0,15 гектара, в городах не более 0,10 гектара, для индивидуального дачного строительства не более 0,10 гектара, для строительства индивидуальных гаражей не более 0,01 гектара).

Согласно ст. 174 НК Украины, при дарении или наследовании объектов недвижимого имущества не облагается налогом стоимость недвижимого имущества, которое наследуется либо дарится:

- членам семьи первой степени родства (родители, дети, жена, муж не уплачивают налог),

- гражданину, который является инвалидом 1 группы либо имеет статус ребенка-сироты, ребенка, лишенного родительского попечения или ребенка-инвалида.

При дарении либо наследовании объектов недвижимого имущества иным родственникам, которые не являются членами семьи первой степени родства (например братья, сестры, внуки, дядя, тетя и т.п.), стоимость такого имущества облагается налогом по ставке 5.

В случае, когда недвижимое имущество дариться или наследуется гражданином-иностранцем либо принимается в дар или наследуется от гражданина-иностранца (например от граждан России, Молдавии, Венгрии и т.д.), стоимость такого имущества облагается налогом по ставке 15.

При заключении договоров дарения недвижимого имущества или при выдаче нотариусом наследникам свидетельств о праве на наследство уплата налога нотариусом не проверяется и квитанции об уплате налога нотариусу не подаются. Наследники, которые унаследовали недвижимое имущество, а также граждане, получившие недвижимое имущество в дар, обязаны самостоятельно подать годовую декларацию и указать имущество, которое получили в наследство либо в дар, и уплатить налог не позднее 1 мая следующего года.

Стоит отметить, что лишь наследнику, который является иностранцем, нотариусом выдается свидетельство о праве на наследство на недвижимое имущество при наличии квитанции об уплате им налога со стоимости унаследованного имущество. Налог на наследство: можно ли не платить налог?

хозяйственными постройками, свидетельств о наследстве еще не получал.

Интересует такой вопрос: должен ли он будет платить 5 налог именно за

земельный участок как вторая линия наследства? Нормативной оценки земли на

данный момент нет, акт на землю не имеет кадастрового номера. И еще, БТИ

оценила стоимость вышеуказанной недвижимости в 265 тыс. грн., при этом в инф.

справке указала процент готовности основного домостроения 47 без указания

площадей объектов. Эта стоимость явно превышает рыночную, да процент готовности

явно занижен - дом выстроен в 1996 г., перекрыт и укрыт полностью, нет только окон, дверейи внутренних работ (но это явно не 47, а такой процент указывает на кучу стройматериалов, а не на дом) . Прошу подсказать по поводу налога на

землю и моих дальнейших действий с БТИ. Заранее благодарю!

Налог платить нужно.

Деньги можно вывезти на пластиковой карте, либо сделать перевод на предъявителя, а потом самому его же и получить.

Мне это очень важно знать, поэтому я и уточняю, правильно ли я поняла. Спасибо.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: