Берутся ли налоги при вступлении в наследство

Нужно ли платить налог на наследство и сколько

Налог на наследство относится к прямым налогам. Базой для его расчета является имущество или денежные сбережения. Плательщиком налога является наследники умершего.

Налог на наследство по завещанию и по закону

По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей им достается не менее 50 имущества, независимо от последней воли умершего.

Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.

Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10 от стоимости имущества.

Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-78). Начиная с 1 января 2018 год были отменены для наследников:

  • налог на наследство по закону,
  • налог на наследство по закону,
  • на наследование квартиры.

Таким образом, уже 10 лет российские наследники освобождены от налогового бремени. Законодатели предусмотрели одну небольшую оговорку: в каких случаях налог на наследство нужно заплатить? Это необходимо в случае получения наследства в виде авторского гонорара, доходов от научных изобретений или создания промышленного образца, вознаграждения от автора предмета искусства. Перед тем как принять такое наследство, по закону нужно заплатить налог 13 (НДФЛ).

Размер госпошлины за наследство

Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Каким образом рассчитывается госпошлина? Она определяется на основании степень родства. Наследники 1 и 2 очередей уплачивают взнос со ставкой 0,3 от стоимости имущества (максимум 100000 руб.), остальные 0,6 (не более 1 млн.руб.). К наследникам 1-2 очередей относят родственников, супругов, братьев, сестер, родителей, третьей все остальные категории.

При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.

Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

Налог на имущество по наследству

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

НДФЛ с наследства

Полученное наследство не является доходом для начисления НДФЛ и такое имущество не облагается налогом со ставкой 13 (это регламентируется ст.217 НК).

Если наследник решит продать унаследованную квартиру или машину, то они должны будут заплатить НДФЛ по общим правилам. Налог платится только в случае, если имущество находилось в собственности менее 3 лет. В противном случае НДФЛ не перечисляется.

Для оплаты НДФЛ необходимо предварительно отчитаться в инспекцию по форме 3-НДФЛ, в которой представить расчеты налога.

Налог на наследство в России ушел в прошлое. Налог на наследство без завещания и с завещанием не платятся. При этом за наследниками сохранилась обязанность по оплате госпошлины за получение свидетельства. Уже после вступления в права наследования может возникнуть обязанность по уплате имущественного, транспортного и земельного налога, а также НДФЛ.

Оплачивается ли налог на наследство по завещанию

Наследование является процедурой, которая имеет множество юридических нюансов, в особенности налог на наследство по завещанию. После смерти человека по закону его собственность переходит наследникам. Перед вступлением в наследство, у людей возникает большое количество вопросов по поводу налогов.

Распространение налога

Налог при вступлении в наследство по завещанию не облагается с начала 2006 года. До этого времени с принятия НДФЛ взимался, но после внесения поправок в Налоговый кодекс РФ, он был упразднен.

Также не требуется подавать в налоговые органы декларацию. Однако на сегодняшний день остались отдельные виды наследственного имущества, которые попали в список исключений. К ним относятся:

  • налог при наследовании квартиры по завещанию,
  • доход, полученный в результате начатия промышленного образца,
  • плата за изобретение,
  • гонорар за начало литературного труда,
  • гонорар за выпуск литературных произведений.

Исключения и переходный период

Так как с января 2006 года правила налогообложения на наследство были изменены, возникали переходные ситуации с наследованием имущества. Так как в практике есть случаи, когда наследство было открыто еще в 2005 году, а наследник получал на руки свидетельство и ступал в права через несколько лет. Было дано подобное толкование:

  • Открытое до 2006 года наследство и полученное свидетельство подлежало к уплате.
  • Если наследство открылось до 2006 году, а вступали в права наследования в дальнейшие годы, то оплачивать налог не нужно.
  • Налог на наследство квартиры по завещанию в 2018 не берется, оплачивается только госпошлина.

Открытое после 2006 года имущество не подвергается оплате налогов. Но в таком случае имеется нюанс с оплатой госпошлины.

Оплата госпошлины

Когда граждан России избавили от дополнительной оплаты при вступлении в наследство, или упростилось получение квартиры по завещанию, налоги платить не нужно, ввели госпошлину. Это небольшие процентные отчисления на администрирование фиксации принадлежности имущества юридически. В законную силу данная норма вступила с 2006 года и действует до сегодняшнего дня.

Сумма подлежащей уплате суммы фиксирована частично и не критично зависит от стоимости наследства, но в зависимости от родства наследника или нескольких наследников с умершим разнится:

  1. Первая очередь близкие родственники: супруга, дети, родители.
  2. Вторая очередь родные сестры, браться, бабушки и дедушки. Эти категории должны оплатить 0.3 от суммы наследства, но не превышающей 100 000 рублей.
  3. Третья и другие очереди должны выплачивать пошлину в размере 0.6, но не превышать 500 000 руб.

Также законом предусматривается ряд льгот, которые оплачивают уменьшенную сумму пошлины, либо вовсе обходятся без нее.

Для расчета пошлины следует знать рыночную стоимость наследуемого имущества. Если наследуется жилье, за справкой можно обращаются в БТИ, для оценивания иного имущества необходимо прибегнуть к оценочным компаниям, которые занимающимся вопросами по имуществу с продажи и до его утилизации, какой оно бы вид не приобрело.

Налог на некоторое имущество по наследству

Новый собственник после вступления в права наследства оплачивает имущественный налог, который сейчас означает госпошлину на имущество и в незначительном количестве. По наследству налог оплачивается в общем порядке с 2018. Данные о новом собственнике передаются в ФНС, а инспекция самостоятельно рассчитывает налоги к уплате (основываясь на инвентаризационную или кадастровую стоимость, площадь и налоговую ставку в регионе) и присылает квитанцию на оплату.

Смотрите полезное видео по теме:

До 2006 года, если по наследству доставался автомобиль, то собственник должен будет оплатить транспортный налог, участок земельный налог. На сегодняшний день ставки госпошлины не зависят от региона. Госпошлина на наследство не платятся без завещания и с завещанием. За наследниками льготными при этом сохраняется право по освобождению от оплаты госпошлины за получение свидетельства.

Возможно произвести продажу наследственного имущества, но уже с налогооблажением. Когда наследником продается полученное имущество, к процедуре применяют по закону стандартную схему налогообложения на получение физическим лицом дохода. Это означает, что он обязан оплачивать в казну процентное соотношение, предусмотренное уже другим законом.

2018 Налоги и право для физических лиц

Перепечатка материалов разрешена только с указанием первоисточника

Налог на наследство по закону

Кто платит на наследство

  • Вознаграждений за литературное произведение
  • Оплаты научного труда.
  • Авторские гонорары за создание предмета искусства.
  • Гонорары за изобретение

Оплата пошлин и сборов за наследство

  • Дети наследодателя (и родные и усыновлённые)
  • Родители
  • Супруг
  • Сестры и братья.

  • Герои СССР и герои РФ
  • Полные кавалеры ордена Славы.
  • Все участниками ВОВ.

Оценка наследства

На основании подпункта 8,9 пункта 1 статьи 333.25 Налогового Кодекса, цена недвижимости, за исключением земельных участков, определяется оценщиками- юридическими лицами, имеющими лицензию на проведение оценки, или специализированными организациями, производящими учет объектов недвижимости по месту нахождения.

Оплата налога на имущество

После получения наследства, с него нужно заплатить налог на основании Закона N 2003-1 от 09.12.1991г.

За что платится налог

  • За доли в объектах недвижимости.
  • За жилые дома.
  • За квартиры и комнаты.
  • За дачные постройки.
  • За гаражи.
  • За прочую недвижимость

Кто освобождён от уплаты налога

  • Герои СССР и РФ
  • Награжденные орденом Славы трех степеней
  • Инвалиды 1-ой или 2-й группы.
  • Инвалиды детства.
  • Участники ВОВ и других войн боевых операций.
  • Все военнослужащие.
  • Военнослужащие, уволенные в запас с определенного возраста.

Основание- пункт 1 статьи 4 Закона 2003-1 ФЗ.

  • Уволенные с военной службы
  • Пенсионеры
  • Супруги и Родители военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
  • Призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и странах, где велись боевые действия.
  • Получившие земли с участками в НКО граждан с домами до 50 квадратов и хозяйственных строений площадью до 50 квадратов.
  • Получившие земли с помещениями, принадлежащими народным мастерам, деятелям культуры, искусства
  • Основание- пункт 2 статьи 4 Закона 2003-1 ФЗ

Размер налога на имущество

Начисление налоговых платежей с момента принятия наследства осуществляется ежегодно. Ставка налога определяется законодательными региональными актами, в зависимости от стоимости объектов, их местоположения и коэффициента-дефлятора.

Налог на имущество, полученное по наследству платится с момента смерти наследодателя. Основание- пункт В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 Если у наследодателя была задолженность по налогу на имущество, наследник обязан оплатить её в пределах стоимости имущества. Основание- подпункт 3 пункт 3 статьи 44 Налогового Кодекса.

Если у плательщика есть льготы, налоговые органы, на основании предъявленных им документов, проводят перерасчет, а излишне уплаченные деньги возвращаются гражданам или засчитываются в счет будущих платежей.

Налог на наследуемый транспорт

Когда в наследство получается транспорт, то налог платится с момента его регистрации в госорганах. Если у наследодателя был долг по транспортному налогу, наследник обязан погасить долг по налогу в пределах стоимости наследного имущества. Основание- подпункт 3 пункт 3 статьи 44 Налогового Кодекса.

  • Автомобили.
  • Гидроциклы и моторные лодки.
  • Мотоциклы, мотороллеры.
  • Вертолеты и самолеты.
  • Снегоходы и мотосани.
  • Теплоходы, яхты, катера и парусники.Автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
  • Прочие водные и воздушные виды транспорта.

  • Промысловые суда
  • Сельскохозтехнику
  • Легковые автомобили до 100 лошадиных сил для инвалидов
  • Лодки с мощностью движка до 5 лошадиных сил

Мониторинг экологии Московского региона

Калькулятор ипотеки

Консультация

График цен на жильё в Москве

Новости партнеров

Ближайшие события

Голосования

В каких городах Подмосковья предпочтительнее покупать квартиру?

Нужно ли оплачивать налог при вступлении в наследство?

Опубликовано: 13.02.2012. Рубрика: Закон и Право

Представителям нотариальных контор очень часто задают вопрос: нужно ли оплачивать налог при вступлении в наследство? Все налогоплательщики уже должны владеть исчерпывающей информацией, которая касается общеобязательного налога на наследство. Дело в том, что с 1 января 2006 года в Налоговый кодекс были внесены поправки, на основании которых общеобязательный налог на наследство в Российской Федерации был отменен. Таким образом, налог на наследство любой недвижимости (квартиры, коттеджа и др.) ни в одном из случаев передачи имущества наследникам по наследству не оплачивается.

Статья 333.38 Налогового кодекса включает в себя все категории лиц, которые освобождены от госпошлины. Они могут оформлять документы, подтверждающие вступление в наследство, без уплаты налога в государственную казну. К категории таких лиц относятся:

  1. Лица, которые наследуют недвижимость либо земельный участок, где они проживали с наследодателем до наступления его смерти, а также продолжают проживать после его смерти. Этой категории лиц вступить в права наследования из-за небольшого заработка и отсутствия денежных накоплений часто не позволяла высокая ставка налога на наследство.
  2. Наследники, которые не достигли совершеннолетия ко дню открытия наследства и лица, которые страдают психическими и неврологическими расстройствами и не имеют средств для оплаты налога на имущество по наследству.
  3. Наследники работников, застрахованные за счет организаций и предприятий на случай смерти и погибшие на рабочем месте из-за несчастного случая.

При вступлении в права наследника должна быть уплачена нотариусу госпошлина (ее величину значительно превышал размер налога на дарение и наследство) за оформление соответствующего свидетельства о праве на наследство. Расчет госпошлины осуществляется в соответствии со стоимостью недвижимости или движимого имущества (к примеру, ценные вещи или дорогостоящий автомобиль). Окончательная сумма госпошлины озвучивается после проведения независимой оценки и произведения расчета полной стоимости объекта недвижимости. При этом налог на наследство не оплачивается. Следует обратить внимание на то, что рыночная оценка вещи, которая существенно увеличивает размер государственной пошлины, не признается обязательной. Чтобы совершить все нотариальные действия вполне достаточно справки из Бюро Технической Инвентаризации (БТИ) об инвентаризационной стоимости наследуемого имущества на день смерти наследодателя.

Из-за отмены налога на наследство квартиры либо другой недвижимости, такой документ как завещание обрел немаловажное значение. На основании завещания наследодатель вправе выразить свою волю, не ориентируясь на законодательные документы. К тому же составление завещания страхует близких людей наследодателя от обременительного подоходного налога.

Отмена обязательной нормы, которая устанавливала налог на наследство согласно завещанию, не смогла устранить или изменить общий порядок получения свидетельства о праве на наследство. Для его получения должны быть представлены следующие документы: свидетельство о смерти, выписка из домовой книги, документы, которые подтверждают основание наследования и наличие имущества, которое находится в собственности наследодателя (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и др.)

Теперь вопрос о том, нужно ли оплачивать налог при вступлении в наследство можно считать закрытым. Поскольку налог на наследство отменили, а оформление наследственного имущества уже не является многозатратной процедурой, количество заявлений о вступлении в наследство регулярно растет. Шесть-семь лет назад такая процедура была не очень популярной из-за ее дороговизны. Отмена налога на получение наследства, помогла государство стимулировать положительную динамику оформления прав на наследственное имущество. Государство облегчило людям вступление в законные права наследования и сделало эту процедуру намного приятнее.

Какие налоги нужно платить при оформлении наследства

Получив в один прекрасный или грустный момент статус наследника, приходится поневоле углубляться в правовые вопросы и овладевать всей необходимой информацией. Ведь предстоит не слишком простая и требующая времени и материальных средств процедура вступления в наследство. Как раз затратная сторона получения соответствующего права интересует потенциальных владельцев наследуемого имущества, как правило, больше всего. В какую сумму, в общем, обойдется оформление всех документов? Каков же размер госпошлины? Какие налоги нужно платить при оформлении наследства вообще?

Об отмене налога на наследование или дарение

В первую очередь, нужно отметить одно очень важное обстоятельство, значительно облегчившее процедуру наследования. А именно: отмену налога на доходы физических лиц в случае наследования или дарения имущества. Так, уже с начала 2006 года государство предлагает вступить в наследование имущества, переходящего в порядке дарения или наследования (недвижимость, денежные средства и т.д.) условно бесплатно. Исключение составляют доходы в виде выплат и гонораров наследников владельцев авторских прав на литературные или музыкальные произведения.

Тем не менее, обольщаться не стоит. Заплатить государству за право владеть имуществом придется. Такие выплаты называются пошлинами, и их существует целый ряд.

Наследство оформляется на основании следующих предоставленных документов:

  • Свидетельства о смерти наследодателя,
  • Документов, подтверждающих родственную связь наследника с наследодателем (свидетельство о рождении, браке и т.д.),
  • Справки о регистрации по месту жительства,
  • Документов о праве собственности на наследуемое имущество,
  • Кадастрового паспорта на недвижимость из БТИ,
  • Других подтверждающих документов

Перечень государственных пошлин и необходимых платежей

Вот основные виды пошлин и статьи расходов, с которыми придется столкнуться при оформлении:

  1. Во-первых, это государственная пошлина, взимаемая за получение свидетельства о праве на наследство. Она составляет 0.3 от стоимости имущества, но не более 100 000 рублей для наследников первой и второй очереди детей, родителей, братьев и сестер. Для других родственников и иных лиц или организаций (по завещанию) ее размер увеличивается двукратно, но ограничивается 1 миллионом рублей в денежном выражении. Законодательство также определяет льготы для отдельных категорий наследников. Например, несовершеннолетние граждане освобождаются от уплаты данной госпошлины полностью.
  2. Госпошлина рассчитывается в зависимости от стоимости наследуемого актива. Прежде чем получить свидетельство о праве на наследуемое имущество, придется произвести его оценку. Необходимо будет определить рыночную и номинальную (инвентаризационную или кадастровую) стоимость недвижимости. Для чего обратиться в Бюро технической инвентаризации. Независимые частные оценщики дадут заключение о стоимости других ценностей, например, антиквариата. Другая мебель и домашняя утварь оценке не подлежат.
  3. Расходы на оплату услуг нотариальной конторы. К сожалению, государственного регулирования в данном вопросе не существует. Поэтому нотариусы и их помощники вольны устанавливать произвольные тарифы на оказание собственных услуг правового и технического характера. Часто эти тарифы достаточно высоки, а деятельность контор очень напоминает предпринимательскую.
  4. Госпошлина в момент подачи заявления о вступлении в наследство.
  5. Наконец, регистрация права собственности на унаследованный объект недвижимого имущества с оплатой соответствующей

О видах наследования и их особенностях

Наследование осуществляется по завещанию или по закону. В первом случае наследодатель путем составления специального документа заблаговременно выражает свою волю в отношении принадлежащего ему имущества на случай смерти. Являясь по закону односторонней сделкой, завещание может быть оспорено в судебном порядке и признано недействительным. Наследство по закону осуществляется в случае отсутствия завещания. Имущество в этом случае отходит наследникам ближайшей очереди.

Категории граждан, освобождаемых от уплаты госпошлин

Очень важно не упустить также еще один нюанс, существующий при оформлении права. Касается он освобождения от уплаты государственной пошлины некоторых категорий граждан. В частности, проживавшие с наследодателем в момент смерти на одной площади (и продолжающие там проживать) имеют право не платить за оформление недвижимости в собственность. От уплаты освобождаются также ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, Герои России, Советского Союза, лица, не достигшие совершеннолетия.

Налоги с наследства по закону и завещанию

При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Налог на унаследованное имущество

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2018 - Закон РФ от 09.12.1991 2003-1 ",О налогах на имущество физических лиц", (далее - Закон 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Справка : для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом 2003-1 (действовавшим до 1 января 2018 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2018 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

На основании пункту 6 статьи 408 НКпри возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. - если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение, справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

При этом надо иметь в виду, что:

в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество,

1 января 2018 года вступает в силу статья 217 1 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена - 07.06.2018, 27.08.2018, 04.02.2018.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Понравилась статья? Поделить с друзьями: